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差旅费的账务处理大体分为以下几步：

（1）确定差旅费的费用承担主体：承担费用的主体，可以是企业本身、企业与个人共同承担或个人自行承担；

（2）确定出差人员：明确出差人员及其出差事项，并确定出差的出发地和目的地，以及出差的日期、天数；

（3）确定差旅费用的组成：交通费、食宿费、车费、招待费、通讯费、过路费等；

（4）出差人员报销差旅费：出差人员凭原始发票及票据，提供相关的出差报销申请单，并应当提供详细的旅款结算明细清单，向企业经费主管进行申请；

（5）会计人员账务处理：企业会计人员根据总经理的审批，登记记账，以记账凭证为准；

（6）报销明细档案室管理：根据《会计凭证管理办法》，企业会计人员要将准确的经费及发票报销信息及费用明细，存入记账凭证室，做好相关档案管理；

（7）差旅费的核销：收到差旅费的报账凭证，会计人员要进行核销，将经费信息与报销凭证、差旅费申请单核对，如费用超支，需出具报账超支说明;

（8）报销结算：完成核销后，录入系统，并准备结算凭据和发票，将经费按凭据结算，由出差人员到企业财务处领取；

（9）内控审核：对出差人员的发票及报账明细审核，如出差人员未支付相应的费用，应及时督促支付和出具充足的凭证。

以上就是差旅费的账务处理流程。

拓展知识：严格按照流程对差旅费的账务处理是非常重要的，因为有时企业可能被政府或个人诉讼，为了证明发生的费用是实际出差费用，需要有完善的账务处理流程以及详细的发票和报账凭证，以确保企业的正当经营和合法权益。