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增值税年末账务处理

增值税年末不需要单独做分录,或者说企业年末的账务处理和月末是一样的.

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税.

2、月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税,

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税).

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自"应交税费-预交增值税"科目转入"未交增值税"科目

借:应交税费-未交增值税,

贷:应交税费-预交增值税.

增值税的年末结转会计分录怎么处理?

"应交税费--应交增值税(进项税额)"和"应交税费--应交增值税(销项税额)"在平时不需要进行结转,但是在年末的时候,需要将这两个科目的余额全部转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"这个科目里面.

1.年末结转进项税额

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

2.年末结转销项税额

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

3.结转进项税额的转出

借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

年末有未交增值税或留底税额时,可做以下分录:

1.企业在年末的时候有未缴纳的增值税

(1)未交增值税科目有贷方余额,需要进行结转

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)企业实际缴纳增值税时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

2.年末的时候,未交增值税科目有借方余额,代表企业有留抵税额,此时企业不需要对此进行做账,只需要保留进项税中留抵税额的金额.

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