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税控软件能不能全额抵呢?
税控系统软件的发票和维护费的发票是可以全额抵减增值税的,但电脑只能抵扣增值税的税额部份,不可以全额抵税.
财税[2012]15号文件规定,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用(以下简称设备费)以及缴纳的技术维护费(以下简称维护费)可在增值税应纳税额中全额抵减.其中专用设备包括开票电脑、金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘.增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.需要注意的是:可以抵减的费用是指2011年12月1日以后购入的增值税税控系统专用设备(包括分开票机)而且是初次购买的,方可全额抵减;对于技术维护费,同样规定是增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费方可抵减. 同时,财税[2012]15号文件强调"纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换",也就意味着3年之内无须纳税人再次购买.
购买税控盘的发票可以全额抵税,报税的时候怎么报?
对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
税控盘每年的服务费发票是可以全额抵扣吗?
可以.
相关会计分录为:
支付技术维护费时:
借:管理费用
贷:银行存款
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.
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