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罚款怎么调增税前利润?

答:在所得税汇算期间,详见"A105000" "纳税调整项目明细表"中的19行次"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失"项目",按照"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入"调增金额"栏.

汇算后,详见"A100000" "中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)"第33行次,"九、本年应补(退)所得税额(31-32)" "金额"栏,出现正数是应补税额,作分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

扩展资料

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(3)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借:营业外支出--滞纳金

贷:银行存款

什么时候纳税调增,什么时候纳税调减?

纳税调增:税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等.

纳税调减:税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.

纳税人发生的下列支出,不得作为工资薪金支出:

1、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得;

2、根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款;

3、从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等);

4、各项劳动保护支出;

5、雇员调动工作的旅费和安家费;

6、雇员离退休、退职待遇的各项支出;

7、独生子女补贴;

8、纳税人负担的住房公积金;

9、国家税务总局认定的不属于工作薪金支出的项目.

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