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业务已发生发票未到的分录

答:一般我们会做应付暂估.比如原材料已入库,发票未到,这时应当根据合同或协议借记原材料,贷记应付暂估.(此处由于发票未到一是不能计税,二是不做实际的供应商单位).发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.

货未发先开票要结转成本吗?

答:销售发票已开,也就说明货物的使用权已经转移,符合收入的确认条件,货未发也要结转成本!

销售商品收入的确认条件:

销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:

(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入企业;

(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量.

发票已开,款未收到怎么做会计分录?

先打帐款后开发票的,应做预收帐款.即:借:银行存款贷:预收帐款,等开了发票后再冲平预收帐款.但如果将来这笔钱对方不再要发票,这笔款只能转回对方再换回现金,否则税务局一查帐就查出你偷逃税款的事儿.那种一直挂往来帐说说法绝对行不通.税务局对增值税这一块的稽查主要是看你的银行流水和虚挂往来帐以及存货的核算.

格式:1、未收到货款做:

借:应收账款:**单位;

贷:应交税费:应交增值税:销项税;

贷:主营业务收入;

2、待收到货款做:

借:银行存款;

贷:应收账款:**单位

借:银行存款,贷:应收账款.这样收账款有贷方余额就不平了,提醒应该开票了或者你贷:预收账款也行,看这个客户你们一般放哪里的,反正到时候做报表的时候应收账款贷方余额要重分类到预收账款的.

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