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多缴增值税不退税 抵减下期的税怎么记账

若多交了增值税,抵减下期应纳税款时,将其填入《增值税纳税申报表》第25项"期初未缴税额(多缴为负数)".

增值税多交税款会计处理:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

抵减以后期间应交增值税,无需编制会计分录,只在申报表填列即可.

应交增值税减免税款怎么做记账凭证?

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.

2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.

3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.

4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.

应交增值税月末结转怎么做处理?

小规模纳税人不用结转应缴税金--增值税.

一般纳税人需要结转.借:应交税金--销项税

贷:应交税金--进项税

应交税金--未交增值税

结转收入:借:主营业务收入

贷:本年利润

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