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代垫运杂费金额怎么算？

代垫的运杂费计入应收账款，应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或者接受劳务方收取的合同或协议价款（不公允的除外）、增值税销项税额、以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

举例：12月15日，向宏远工厂销售A产品50件，增值税专用发票注明：价款15000元，税款2550元，并在产品发运时以银行存款代垫运杂费500元。全部款项暂未收到，A产品的单位成本为200元。

销售产品会计分录：

借：应收账款 18050

贷：主营业务收入 15000

应交税费——应交增值税（销项税额） 2550

银行存款 500

企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录：

借：银行存款

贷：应收账款

去年已认证发票还能报销吗？

根据企业会计准则相关规定，如果当年发现去年未入账的费用，可以作为前期差错处理，如果金额小，可以直接计入当年费用，但如果金额大的话就要通过“以前年度损益调整”进行核算。

一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：

第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用；

第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用；

第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。

跨年发票也有可能是已经认证过，但是由于种种原因未能在资产负债表日前挂账列支相关损益费用，同样的如果金额较小，直接计入当期即可，金额较大通过以前年度损益科目调整，都是可以报销的。注意跨年报销要做纳税调整即可。

以上就是我们关于“代垫运杂费金额怎么算？”一题的解答，其实对于不影响损益的一些代扣代缴待垫款，我们一般的做法都是挂账往来，待往来款项结清后，反向冲销即可。若您有其他财税问题需要更专业的帮助，请随时和我们的专业老师联系。