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采用委托收款的结算方式付款手续内容是什么?

答：付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款人。付款人接到通知和有关附件，应认真进行审核。审查的内容主要包括三项：

(1)委托收款凭证是否应由本单位受理;

(2)凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确;

(3)委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。

例：大明公司采用委托收款方式购买大圣公司商品180000元(含税价，税率为17%)，根据银行转来的委托收款凭证第五联及有关单证，编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：商品采购 153846.15

应交税金——应交增值税(进项税额) 26153.85

贷：银行存款 180000

委托收款结算方式下怎样办理拒付手续?

付款单位审查开户行转来的相关单证后，认为供应商所发货物的品种、规格、质量等与双方签定的合同不符或者因其他原因，对收款单位委托收取的款项需要部分或全部拒绝付款的，应在付款期内出具“委托收款结算全部或都分拒绝付款理由书”，连同开户银行转来的有关单证送开户银行。

具体做法：付款单位出纳员填写“拒绝付款理由书”时，认真填写收款单位的名称、账号、开户银行，付款单位的名称、账号、开户银行，委托收款金额，附寄单证张数等。

若部分拒付的，“拒付金额”栏填写实际拒绝付款金额，“部分付款金额”栏填写委托收款金额减去拒绝付款金额后的余额，即付款单位实际支付的款项金额，并具体说明部分拒付的理由，并出具拒绝付款部分商品清单。

若全部拒付的，“拒付金额”栏填写委托收款金额，“部分付款金额”栏的大小写都为零，并具体说明全部拒绝付款的理由。

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