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未开票收入为负数怎么处理？

"未开票收入"填写为负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.

前期实现的销售收入,因发票开具完毕或月底来不及开票等原因,当月申报时只能先作为"不开票收入"如实申报交税.而次月就前期销售收入补开发票,所有开票收入又必须如实全额报税,否则比对不符无法申报.在此情况下,为避免重复交税,要将补开前期发票的那一部分收入在"不开票收入" 栏作负数填报冲减.

未开票收入为负数怎么处理？

当纳税人通过负数填报,冲减销项金额和税额,达到申报比对预警值时,会被视为申报数据异常,但并不意味着纳税人不能对未开票销售申报负数.纳税人应及时配合税务机关开展核实,如情况属实,不存在涉税风险的,税务机关会对纳税人税控设备进行解锁,不影响正常开具发票.

按照增值税纳税义务的原理,只要发生应税行为,如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生纳税义务,因此会产生未开票收入.但日后如果再就此项交易开具发票,因为同一项交易不应两次纳税,所以纳税人在增值税申报时,应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入.

例如,A企业某月申报未开票收入100万元,次月对此项收入开具发票,办理次月增值税申报时就需要从全部销售额中减去已申报过的100万元.增值税纳税申报的重要比对原理,是当期开具发票的销售额不应小于当期纳税申报的全部销售额,因此有可能会发生比对异常.例如,A企业当期共开具发票500万元,但减去已按照未开票收入申报的100万元后只申报400万销售额,就会产生异常比对信息,从而无法在网上直接申报.

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