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银行日记账是进行财务记录的一种最基本且最重要的账户体系，是公司账户活动的一种报表形式，用以记录、总结和管理账户流入流出明细、期末余额等财务信息，并且可用于会计报表核算、内部报表核算、内部报表分析等。

辨别借方和贷方是银行日记账最基本的知识，它们分别是记账的两个方向。借方是支出的，表示款项从企业出去，贷方是收入的，表示款项从他处进来。通常借方用“-”号表示，贷方用“+”号表示。

由此可见，借方表示资金由原所有人流向其他人，贷方表示资金从其他人流向原所有人。借贷双方的信息要清楚，这样才能保证最终把记账准确无误。

拓展知识：

银行日记账要求会计人员在记账时，要把借、贷两方的金额和付款人以及收款人的信息一一清楚，以便记录全面准确。此外，银行日记账还要求必须作出记账证明，以便将来核实企业的财务状况。此外，还要求银行日记账要按照时间顺序，依次对每一笔记账活动进行记录，确保记账的精准性和准确性。