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现金日记账是一种按日帐或日帐的报销账户，它按日记录所有借方和贷方的交易。借方和贷方是用来记录财务交易的对等条目。

借方表示从企业账户中支付现金或付款的交易，而贷方则代表企业收到现金或者收到款项的交易。借方可以表示为「资产减少」，而贷方则可以表示为「负债或股东权益增加」。

在现金日记账中，当企业涉及的交易金额大于现金支付，该交易就会被记录在现金日账上。因此，现金日记账会显示借方和贷方之间的差额。比如，一家企业在现金日记账上记录的交易显示借方5000元，而贷方则为4700元，这说明企业向现金支付了300元。

在现金日记账中，记录的每一行都会显示借方和贷方之间的差额，这样企业就可以清楚地知道每一次交易之后，现金的净增加额是多少。此外，由于每一行都有借方和贷方之间的差额，所以可以很容易地计算出现金帐户的净余额。

拓展知识：

现金日账的优点在于可以清楚地知道公司当天的现金收支情况，避免因现金收支失衡而导致的各种问题，可以让企业有效地管理现金流。它还可以帮助企业了解自身财务状况，以及实时监测企业的财务状况，以便在发生危机时及时做出应对措施。另外，它也可以帮助企业及时发现财务上的问题，从而更好地控制现金流动，有效地管理和预测企业的财务状况。