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增值税发票已开款未到的会计分录

先打帐款后开发票的,应做预收帐款.即:借:银行存款贷:预收帐款,等开了发票后再冲平预收帐款.但如果将来这笔钱对方不再要发票,这笔款只能转回对方再换回现金,否则税务局一查帐就查出你偷逃税款的事儿.那种一直挂往来帐说说法绝对行不通.税务局对增值税这一块的稽查主要是看你的银行流水和虚挂往来帐以及存货的核算.

1.如果商品交易已经完成,销售发票已经开了,但未收到货款做:

借:应收账款:**单位;

贷:应交税费:应交增值税:销项税;

贷:主营业务收入;

2.待收到货款做:

借:银行存款;

贷:应收账款:**单位

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录.

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录.

款已付,货到票未到,会计分录怎么做?

1.货款支付时:

借:预付账款

贷:银行存款

2.发出材料时按正常处理:

借:生产成本

贷:原材料

3.货到,如果期末发票仍未到.需暂估货款价值(按发票金额).做以下会计处理:

借:原材料

贷:应付账款-暂估价

4.期初需冲回

借:原材料(红字)

贷:应付账款-暂估价(红字)

收到发票时,

借:材料采购

贷:应付账款

入库

借:原材料

贷:材料采购

款项已到未开发票怎么做会计分录?

1.款项已到,未开发票,相当于企业的预收账款,会计分录如下:

借:银行存款/现金

贷:预收账款

2.在发出货物时,开出发票,满足收入确认条件,会计分录如下:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

关于增值税发票已开款未到的会计分录的做法,上文中已经做出了示范.看完文章,你学会了吗?作为一名合格的会计,不仅仅只掌握这一种情况的会计处理,更要对其他情况的处理方式做到熟练掌握.设有相关课程,快来订购吧!