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应交税费年末需要结转吗

年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.

平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.

1若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平.

应交税费月末结转吗

应交税费月末是否结转要看之前设置的"应交税费-应交增值税",借方五个和贷方四个栏目是否齐全,如果不结转,下月缴纳的时候直接:借:应交税费-应交增值税(已交税金),贷:银行存款,所以企业要遵循一贯性原则,如果月底结转就一直结转,否则就下月直接缴纳.

会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

到下个月缴纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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