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教育附加费税率怎么减免

一、教育附加费税率怎么减免

1、增值税免税,那么城建税和教育费附加随之也减免.

2、根据《城市维护建设税暂行条例》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的规定,城市维护建设税及教育费附加只是以实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计征依据,按适用税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附加.城市维护建设税、教育费附加的征收管理比照增值税、消费税和营业税的规定办理.因此,直接减免的营业税不用实际缴纳,也就不用缴纳城建税和教育费附加.

教育费附加减免税额的分录怎么做?

答:计提时分录

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加等等

次月申报税完毕后,若免税

借:应交税费-应交城市维护建设税

借:应交税费-应交教育费附加等等

贷:营业外收入-政府补助

三、一般企业收入明细表教育费附加减免税额填哪里?

所得税年度纳税申报表A类项目填报说明:

(一)表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额).会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A)集中填报.

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.

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