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已交税款的发票下月作废怎么做账务处理？

1、已经抵扣的发票，次月被销售方作废了，账务处理是：

借：库存商品等（红字）

应交税费—应交增值税（进项税额转出） （蓝字）

贷：应付账款（银行存款等）（红字）

2、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

什么情况下增值税发票可以作废？

增值税专用发票（以下简称专用发票）作废通常有两种方式，

一、全部联次注明“作废”字样或加盖“作废”戳记作废；

二、通过开具红字专用发票作废。

前者比较简单，后者手续相对繁琐。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）对专用发票作废、开具红字专用发票做出了原则性规定，《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）对开具红字增值税专用发票做出详细规定，增加了购买方取得已开具专用发票再要求作废的许多限制条件。那么，购买方如何把握政策，达到既能按实际情况作废专用发票，又不至于产生税收风险呢？国税发[2006]156号文件规定，增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废条件的规定如下，销售方开具专用发票时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购买方的，可当月即时作废。

除此外，对开出的专用发票再作废需要同时具备三个条件：

1、是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月；

2、是销售方未抄税并且未记账；

3、是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。

已交税款的发票下月作废怎么做账务处理？整体上来说，本月已经抵扣的税款发票在下个月作废的话，那么企业会计都是将其计入应交增值税处理，其实就是进项税额转出的处理。具体的说明在上文中小编老师都给大家进行了介绍，如果你看完后还是不懂的话，可以来网进行学习。