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被国外代扣代缴的所得税如何入账

1、借:管理费用(或其他费用项目)贷:应付款项(其他应付款或应付账款)。

2、借:应付款项贷:应交税金。

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额整理的。

案例：

假设企业支付境外利息代扣代缴企业所得税2000元,代扣代缴营业税500元,教育费附加5元,如何做帐?

借：应付利息(实际利息)

贷：应交税费--个人所得税 2000

贷：应交税费--营业税 500

贷：应交税费--教育费附加 5

贷：银行存款等 (利息-代扣税金)

代扣代缴境外企业税金是企业的税金吗

代扣代缴境外税金本质上和代扣代缴职工个人所得税是一样的，公司只起中介作用，通过应交税费科目过渡，并不计入企业所得税或营业税金及附加等，因此不是企业税金。

问题不在深浅，而在于如何破解，方法对头，难题也能变的容易，本文为被国外代扣代缴的所得税如何入账，没有比案例更有作用。