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工程余款没结清可以转资产吗?
1、与业主结算时 借:应收账款 贷:工程结算
2、收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款
3.平时发生的成本 借:工程施工—成本 贷:银行存款等
4.月底结转时 借:主营业务成本—成本
工程施工—合同毛利;贷:主营业务收入
5 工程完工时 借:工程结算
贷:工程施工—成本;—合同毛利
工程施工科目在完工时按照余额结平,平时不用结转。
政策依据:
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。因此,在固定资产投入12个月后仍未取得发票的,未取得发票部分的折旧不得扣除。
工程已验收,但款未付,施工方未开发票,可以转入固定资产吗?
不可以,没有发票不能转入“固定资产”,只能挂在“在建工程”。
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