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流动资金投资额(LFCI)公式定义:
LFCI = ΔA + ΔL + ΔE - ΔO
其中:
ΔA表示资产变化,指企业日常经营活动中资产变动的金额;
ΔL表示负债变动,指企业日常经营活动中应收账款、存货和短期借款等负债变动的金额;
ΔE表示股权变动,指企业日常经营活动中所有者权益(股本)变动的金额;
ΔO表示其他变动,指企业日常经营活动中其他非资产、非负债、非股权变动的金额。
实际上,流动资金投资额是一种某一段时期内,帐面上流动性资产净增收的概念,反映了企业在日常经营活动中所投入的资金。从上面的公式及其定义可以看出,流动资金投资额反映企业在日常经营活动中投入的资本金额,并且可以从此发现企业经营状况的变化情况。
在企业日常的经营活动中,流动资金投资额的计算是相对较为复杂的,但可以将其分解为四个方面的变动:资产变动、负债变动、股权变动和其他变动,分别计算出这四个方面的变动金额,统计出来的结果就是企业当前日常经营活动中投入的资金:流动资金投资额。
对于企业的管理者来说,如何合理控制资产结构,规划和控制投资的结构,来提升企业收益率是极其重要的。因此,正确的利用流动资金投资额,不仅可以提高企业的资金利用率,而且可以按照企业的整体战略来合理地安排企业的资金使用,从而提高企业的经营效率。
总之,流动资金投资额是一种日常经营活动中所投入资金的概念,它反映企业资本的投资水平,企业管理者应及时计算出流动资金投资额,以有效地进行资产管理,并且及时调整企业的投资布局,提高企业的资金利用率及经营效率。
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