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报销业务招待费的账务处理，是企业在进行报销申请时，对参与的业务招待费的账务处理过程。首先，需要确认的是，企业申请报销的业务招待费是否符合国家及本企业规定的费用报销条件。其次，根据企业的费用报销规定，收集有关业务招待费的交易凭证，结合账务记账凭证，确定报销金额、报销人等信息，并辅以报销单等相关凭证进行保存。然后，进行账务核算，将借款支出记入借款台账，而将业务招待费支出记入现金台账，对该费用进行对账。

接下来，在记账凭证的复核中，对报销的凭证、数量、金额等进行审查，确保实付金额与报销金额的一致性，并确认各项报销款项是否有效、完整。最后，将报销的凭证归档存放，保留一定的时间，并将报销金额记入账务系统，以便日后查询费用的明细。

以上所述是报销业务招待费的账务处理的过程，其中主要涉及借款支出的登记、费用的报销、账务复核、记账凭证的存档、以及报销金额的记账等步骤。正确、完整地完成这些工作，就能有利于企业对报销的监督和管理，避免费用的浪费和违规使用。

拓展知识：在报销业务招待费的账务处理中，企业还需要注意费用的准确记录，同时要确保业务招待费用的合法性，并加强对报销凭证的管理，以便做到对现金的有效控制。