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财务流水是指企业每笔财务收付的收据、凭证和有关的财务记录的综合性材料,系统地记录企业经营活动的基本实物资料。
财务流水主要指经营活动涉及到的收入、支出和资产负债等各种账目资料,又称为财务记账凭证,是会计核算的基本凭据。它记载某一笔实际经济活动的特定内容,由企业的实际业务形成,用来证明企业交易及收支是否真实,收入是否合法及经营效益是否稳定。
这些流水记录中,应当包括收入、支出、欠贷等收支信息,以及资产负债、利润等其他信息。财务流水中,收入和支出记录应当详尽,应当包括客户名称、金额、日期等信息。
财务流水是会计核算的重要资料,它是会计报表的基础凭证,是会计核算的重要依据。流水的准确性直接影响到会计报表的准确性,根据会计报表的信息,读者可以判断企业的经营状况及其财务状况。因此,在记载财务流水时,企业应当特别注意,必须准确、客观地记录,以便企业随时查询某种数据,或者提供会计报表的基本凭证。
拓展知识:财务流水的记载方式有多种,包括现金流水分类记账法、日记账法、三栏账法和双栏账法等。现金流水分类记账法是最常用的记账法,原则是把收入和支出的财务流水分别归入不同的科目,以便于区分收入和支出;日记账法把财务流水按照先后顺序记录分类,每笔流水在日记账中只记录一次;三栏账法是按照借贷规则进行记账,收入和支出都分别记录在借方和贷方,可以清晰地表示资产的增减及其变动的原因;双栏账法则把收入和支出合并在一起记录,以便于追踪资金流动情况。
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