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已报税的普通发票怎么作废?

根据规定,已经报税的普票发票开具已经跨月了,不能作废,应该次月开具红字发票.登陆"防伪税控开票软件"之后,点击软件上方"红字发票管理",在下拉菜单中,选择"增值税普票红字信息表填开",输入发票代码、发票号码,点击进行下一步;进入"红字发票信息表"界面,在右下角的"申请理由"中输入需要开具红字发票的原因,确定无误,再点击操作界面上方的上传,等系统提示已经审核成功后,可直接开具红字发票了.

增值税专用发票,税务部门代开的发票也都是如此处理.如果已经报税的发票是本月开具的,则可以作废,跨月了的,也应该按上述要求开具红字发票冲减,不能作废.

增值税逾期申报如何处理?

逾期申报增值税的,必须补申报.

1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金.

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款.

2.逾期申报将面临三大风险:

(1)会处以罚款.

(2)加收滞纳金风险.

(3)影响纳税信用评价.

增值税滞纳金的会计分录

借:营业外支出

贷:银行存款

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