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预交所得税什么时候计提

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

如何计算季度预缴企业所得税额?

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

税款所属期间：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日

“本期金额”列只填报第2行至第7行数据，第8行、第9行不填(空)

“累计金额”列应当填报第2行至第9行数据全部填报。

第4行“利润总额”(新表改为“实际利润额”)，实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征收收入-免税收入，此行数据“本期金额”列填报当季度数据，本期累计金额列填报公历1月1日至所属月(季)度最后一日的数据。

第6行“应纳所得税额”栏，分别按照第4行“实际利润额”×第5行税率(25%)第7行如果有减免税就填报，没有就不填报，比方，小型微利企业，用第4行*5%填报即可。

第8行“实际已预缴所得税额”栏填报以前季度预交的所得税额，只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填

第9行“应补(退)的所得税额 ”第9行=第6行-第7行-第8行)，反映本季度应预交的企业所得税额。第9行只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填

第9行>0，要预交税款，第9行<0，填0.

当(月)季度是否要预交税款关键是第9行数据，税务机关和征管软件只识别第9行，第9行>0，要预交税款，第9行<0，填0.不需要缴纳企业所得税。

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