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2019年个体户个人所得税税率

答:2019个体工商户个人所得税税率表如下:

级数全年应纳税所得额税率速算扣除数

1不超过30000元5%0

2超过30000元至90000元的部分10%1500

3超过90000元至300000元的部分20%10500

4超过300000元至500000元的部分30%40500

5超过500000元的部分35%65500

个人所得税计算公式如下:

全年应纳税款=全年应纳税所得额*税率-速算扣除数

假设某个体工商户全年应纳税所得额为20万元,那么根据2019个体工商户个人所得税税率表规定,使用的税率为20%,其速算扣除数为10500元.那么按照个人所得税计算公式,该个体工商户该年度共产生个人所得税:

全年应纳税款=200000*20%-10500=29500元

年度汇算清缴税款的计算

答:举例如下:

假设上述个体工商业户2018年1-12月生产经营利润116500元,已预缴个人所得税7500元,全年汇算清缴应缴多少个人所得税(不考虑年度纳税调整因素)?

汇算清缴应纳税款计税如下:

(1)年度累计应纳税所得额=116500-3500×9-5000×3=70000元

(2)应纳前三季度税额=(全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数)×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数=(70000×30%-9750)×9÷12=8437.5元

(3)应纳第四季度税额=(全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数)×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数

=(70000×10%-1500)×3÷12=1375元.

(4)汇算清缴补税额=应纳前三季度税额 应纳第四季度税额-累计已缴税额=8437.5 1375-7500=2312.5元.

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