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货币资金账务处理怎么做？

企业的现金业务一般由会计部门专设的出纳人员在“现金日记账”中进行序时记录。为了防止现金收支差错和舞弊行为的发生，企业应设置订本账簿对现金业务进行记录和核算。

说明：订本账簿与活页账簿相对，是指账簿的页数和煤业的页码都已固定，不能随意增加和抽取账簿中的账页。这种账簿的好处是可以有效地防止对账簿内容的涂改，对记错记漏的会计分录，必须使用指定方法进行更正和补充。

现金日记账一般采取收、付、余三栏式账簿进行记录。

为了确保现金日记账准确无误，会计部门会对上述入账流程中的每一步进行严格审核，然后由出纳按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。在对现金业务进行账务记录时，首先要根据原始凭证，将经济业务转化为会计分录，然后再制作成记账凭证，最后根据记账凭证记录到日记账中。

货币资金的组成

（1）现金：暂时存放在企业的，可以直接以货币形式使用的钞票。企业可以保管的现金是有额度的，企业的大部分经济活动，都不会以现金方式进行支付。

（2）银行存款：企业存放在银行账户中的资金。由于现行法律的规定，我国企业绝大部分货币资金都是以银行存款的形式存在，在使用时通过银行的划转来完成。

（3）备用金：企业由于某种特别需要而特别申请的备用现金。备用现金的金额一般较小，可以使用的范围有严格规定，并由专人进行使用管理。

（4）外埠存款。企业存放在外埠银行的资金。

（5）信用证保证金存款。企业用于开具国际信用证的保证存款。

（6）在途资金。由于某种原因未能即时进行支付的款项。

（7）其他货币资金。其他形式的货币资金。

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