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公司暂时性往来如何入账?

1、分公司向总公司汇款时

分公司:借:其他应收款-A分公司

贷:现金

总公司:借:内行存款-A分公司

贷:其他应付款-A公司

2、总公司向分公司拨款时

分公司:借:备用金

贷:其他应收款-A分公司

总公司:借:其他应付款-A公司

贷:内行存款-A公司

但是如果总公司要将内行存款挪作他用的话,

总公司:借:XXX费用 贷:内行存款-A分公司

分公司不做帐

相关案例分析:

我们公司在农行开了账户,在农村商业银行也开了账户,经常会发生这样的转账:从农行账户上转钱到农商行账户上.这样的会计分录要如何处理?

答:1、直接做内部往来 就好;

借:银行存款 -- 农行

贷:银行存款 -- 农村商行

存在的风险:

1.财务人员对销售货物纳税义务发生时间并没有清晰的认识,可能根据对方要求开票的时间确认收入,对于无法偿付的应付款项应计入其他收入.这就会导致往来款未按时结转收入延迟纳税的风险,包括流转税与企业所得税.

2.企业实际已付了款,采购的货物已收到并投入使用,但发票还没有收到,这种情况常有发生.但不少企业财务人员只计入往来而不结转成本费用或为人的不结转成本费用,这将导致企业利润虚高,提前多缴纳企业所得税.根据企业所得税相关规定,企业所得税汇算清缴结束前取得合法票据,税前可以扣除.

3.坏账损失属于专项申报扣除的资产损失,需提供中介机构的鉴证报告,税务机关受理之后才能扣除.而我们财务人员往往通过内部管理人员的签订确认后直接进行核销,未准备相关证据材料,造成在所得税前无法扣除.

4.企业与关联公司之间的往来,一般计入"其他应收款"或"其他应付款",短期内还款清账一般不涉及税务风险.但若长期挂账,很容易引起税务机关关注,容易被认为是借款,借款不收取利息,不符合独立交易原则,存在被核定利息收入征税(增值税及附加、企业所得税)的风险.

5.如果给公司高管的绩效工资、股东的分红或股东向企业的借款,以借支的形式挂往来.在年度终了后既不归还又未进行相关核销,或者未用于企业生产经营的,其未归还的"借款"可能视为企业对高管发放的工资、对股东的分红,涉及20%的个人所得税.

6.对企业私设的小金库、出租出借账户等行为,一旦被发现后,就会被认定为偷税行为,需要补交流转税与企业所得税.

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