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成本发票收不回来怎么办？

一项业务完工，收入确定且开出增值税票（营改增），但成本发票尚未收到的情况下，是事可以先挂预收账款，不确认收入，等成本发票收到后再同时确认收入和成本，以下分录。

开票时：借：应收账款（款项未收回时）

贷：预收账款—A单位

应交税金—应交增值税

等成本发票回来后：

借：预收账款—A单位

贷：主营业务收入—广告收入

同时 借：主营业务成本

贷：生产成本—A广告/直接材料

生产成本—A广告/直接人工

跨年发票的账务处理：

年结前暂估入账

借：管理费用-差旅费10

贷：其他应付款10

第二年报账，先红字冲原分录

借：管理费用-差旅费10(红字)

贷：其他应付款10(红字)

再凭报销发票记

借：管理费用10

贷：银行存款或现金10

跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。

这样，对财务列支的无票支出，税务还是认可的。

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