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现金流量指的是企业经营流程中的资金运动，也可以称为经营流程现金流动，是由企业经营活动产生的现金流量记录，主要是记录企业资金收入、支出和借贷等变动情况。现金流量报表有利于企业主及其他关心财务状况的人员对企业财务状况的客观分析，以便采取正确的投资和经营决策。

现金流量报表是由三大类组成：经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量。其中，经营现金流量主要反映企业经营活动中现金的流动情况，投资现金流量主要反映企业以购买和出售资产为主的投资活动期间现金的流动情况，筹资现金流量主要反映企业筹资活动期间现金的流动情况。

经营现金流量主要由销售商品和提供劳务、获取收益、支付经营活动相关的费用、结转经营期货活动等项目组成。投资现金流量主要由购买一般性固定资产、投资、处置固定资产等投资活动中现金流动的明细组成；筹资现金流量主要由借款、存款、收回投资、收到股利等活动而反映出来的现金流动组成。

从理论上讲，现金流量报表有助于企业业主及其他关心财务状况的人员对企业财务状况的客观分析，以便采取正确的投资和经营决策。它可以帮助企业进行内部控制，是反映经营情况和企业财务实力的重要依据。

拓展知识：除了现金流量报表外，还有盈利能力指标、财务结构指标、可支配收益指标、本息保障比率指标等，可以帮助企业完成对财务状况的客观分析。