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现金发放的福利费用需要交税吗
没有超过规定标准的福利费,不论以现金方式还是其他方式发放,均免征个人所得税.
什么是员工福利费?
员工福利,按照国家相关规定,为员工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向员工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业员工医疗费用、员工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、员工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、员工食堂经费补贴、职工交通补贴等.
对于员工发生的其他费用也属于员工福利,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.
员工福利费有多少?
员工福利费一般由公司人力资源部门决定.正常情况下员工福利不超过 工资薪资总额的14%.
员工福利费需要缴税吗?
国家税务总局所得税司巡视员卢云在2012年关于发给员工的福利都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税问题的回答道:"根据个人所得税法的规定原则,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税.但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税.
都有哪些情况下需要缴纳个人所得税呢?
一.出差补贴
出差补贴该如何报销?以前这是个没有争议的话题,出差一天补助现金若干,直接计入差旅费中报销即可.
出差补贴也许凭票据实报销,如不能提供发票,出差补贴需并入当月工资计征个税.
二.公司内部报刊获得的稿酬
稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.对于稿酬所得,有专门的方法计征个税.但前提是,作品要正式公开出版发行.公司内部刊物显然不符合这一要求,
因此,员工给公司内部刊物投稿所获得的稿酬不能适用稿酬所得计征个税,而是应合并到当月工资中,按工资、薪金所得征税.
三.传统节假日公司发的月饼等
据《个人所得税法》规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.
个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券等.照此规定,端午节公司发的粽子、中秋节单位发的月饼均属于实物福利,都应计入当月工资一并计征个税.
四.公司给员工报销的置装费
企业给员工报销置装费能税前扣除吗?这要分两种情形看.
由企业统一购置并要求员工统一着装发生的置装费,可以作为企业合理支出在所得税前扣除.
如果是企业规定员工每年可报销置装费若干,由员工提供相应发票到财务部报销,这种情形等同企业给员工发补贴,报销额度应并入工资计征个税.
五.公司为员工报销的旅游费
有些企业福利较好,每年会给员工报销一定金额的旅游费.这部分费用财务一般会在员工福利费中列支,这么做是存在涉税风险的.严格来说,员工旅游费不是福利费的列支范围.
正确的做法是,员工报销的旅游费应并入员工当月工资一并计征个税.
六.为员工上的商业保险
企业为员工上的商业保险或补充保险通过应付职工薪酬核算,可计入职工福利费.但这一部分保险属于社会保险统筹之外,实质是企业给职工的奖励.
因此,企业给员工上的商业保险与补充保险应并入员工当月工资一并计征个税.
计入个人薪酬就要交个税,不要着急,税务对此有优惠政策.对个人购买商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月).只要每月不超过200元就不用交税.
七.员工报销的学历教育学费
职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支.
异地的培训所涉及的来回交通费、住宿费、餐费等也可以被计入职工教育经费.
但职工参加学历教育、学位教育的学费(如MBA、EMBA)不得计入职工教育经费,也不得在企业所得税前扣除,员工在单位报销学历教育学费的,报销金额需并入当月工资计征个税.
八.年会上的奖品
公司年会员工和员工家属都参加,年会有抽奖,奖品要交个税吗?
明确回答,要.员工家属中奖,按偶然所得计征个税,税率20%.具体操作时要把奖品金额还原为税前金额,如中奖300元,需扣缴个税300/(1-20%)×20%=75元.如果员工中奖,按工资薪金所得交个税,具体操作是将奖品金额并入当月工资一并计征个税.
现金发放的福利费用需要交税吗?要区分情况,有些是不计入工资薪金的,有些是要合并收入缴纳个人所得税的.直接以现金形式发放的,除了独生子女费、个人取得的福利费(生活补助费)、抚恤金、救济金(生活困难补助费)是免税的.更多相关信息请关注更新.
