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零申报的企业所得税季报怎么填

答:做企业所得税零申报,报表按照实际情况填写财务报表和所得税纳税申报表.没有收入,应该有费用吧,利润就为负数,也就是亏损,应纳税所得额为0.

相关规定:

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号)规定:"第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.……"

二、根据《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》(国税发〔2009〕79号)规定:"第二条 企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴.实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴.

关于所得税,实际有利润可以零申报吗

答:1、企业所得税是不是零申报要看的是应纳税所得额,而不是利润,一般情况下有利润应纳税所得额是大于利润的,因为要调增招待费等,但也不排除有调减项目,如国债利息收入、其他免税收入,还可以弥补以前年度亏损,所以利润大于零并不一定应纳税所得额就大于零.

2、季度申报税务局查的不严,如果企业有合理的理由可以预提一部分费用,平衡所得税,季度预缴理论上应当缴纳实际应缴税额的75%以上,企业可以自行调控,税务部门一般不予干预,但年底汇算清缴必须全部缴纳.

3、企业所得税的调控空间是很大的,你可以向有经验的会计多学习一下,甚至可以向税务人员多请教一下一些合理避税的方法,多学习利用国家的税收优惠政策,很有意思,有挑战性!

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