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企业应如何进行会计处理?

由于已经收到货物,支付40万元但未取得发票,企业财务处理应当按照合同总价款含税价58万元暂估入账,计入原材料同时将未支付的18万元作为应付账款暂列负债科目.

有的财务人员将所有未取得发票的支出都列入预付账款,如果只是暂时列支当然没有问题,但本案例中明显短期内无法取得发票,计入预付账款会导致公司收到原材料无法计入对应资产,使用原材料也无法计入对应的成本费用科目,显然违背了权责发生制原则.

年末仍未取得发票怎么办?

在年度中间,季度预交企业所得税时,该部分原材料如果形成成本计入损益,在季度申报时正常在所得税前扣除,无需调整.如果年末仍未沟通取得发票,当然会计上也不需要进行调整.但如果汇算清缴前仍未取得发票,这部分原材料形成的对应成本将不能够在企业所得税前扣除,必须调增处理.

汇算清缴后取得发票怎么办?

如果通过和企业沟通,当年度汇算清缴后取得发票,由于当年度所得税申报已经完成,企业该如何处理?这个问题在国家税务总局公告2012年第15号文件中有明确规定:

关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

也就是说这个问题的处理,无论是会计还是所得税,权责发生制是基本原则,不能单纯按照资金流或发票的取得时间来决策扣除时间,而应当综合考虑业务实际发生时间作为入账和扣除标准.

向个人采购原材料需要发票吗

按道理是有发票最好,如果之前已经谈好说开票,可以让他去税局代开发票给你.如果只是想要一些做账凭证,让他给个材料单.如果你想要发票抵扣,那么下次只能找一些有能力开票的供应商.

采购原材料有发票和无发票的会计处理?

实事求是的记账,不做假账,我赞成.我的建议是

借:原材料

贷:银行存款

以验收单和银行转账支票存根做附件,一般来说,主管税务机关在企业所得税汇算清缴时,会认可的.根据《企业所得税法》第八条规定, 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

采取事实重于形式原则,从这笔会计分录来看,贵公司已经实际支付,且发生的成本支出,主管税务机关应当准予税前扣除的,当然要根据《发票管理办法》给予贵公司税务行政处罚那就是另外一回事.

如果是现金支付

借:原材料

贷:库存现金

只能以验收单做附件.

从这笔会计分录来看,没有办法证明贵公司实际发生了成本支出,在企业所得税汇算清缴时,主管税务机关有可能要求贵公司做纳税调整.

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