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政府补贴和专项资金需要缴纳企业所得税吗

《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》( 财税[2011]70号):经国务院批准,现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下:

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:(一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途;(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.同时规定,根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除.

企业所得税退税需要什么资料

答:出口退税向税务局申请需要出口货物税专用缴款书、税收出口货物完税分割单、增值税专用发票抵扣联、出口货物外销发票、出口货物明细账、出口收汇核销单(出口退税联)、出口货物报关单、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证明细表、出口货物退税明细表及预审疑点反馈表等.

申请退税的类型一般包括出口退税、再投资退税、溢征退税、复出口退税和跨境购物退税.

根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,中国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法.该办法明确规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税.

企业可办理退税的情形:

1、由于征收税款计算错误导致多收税款需要办理退税.

2、因税收政策发生变动导致原已征收税款需要办理退税.

3、税务机关或其他法律、法规规定的特殊原因需要办理退税.

企业所得税退税账务处理

答:收到退税时

1、借: 银行存款

贷: 应交税金--应交所得税

2、借: 应交税金--应交所得税

贷: 以前年度损益调整

年底时再结转以前年度损益调整

借: 以前年度损益调整

贷: 未分配利润

1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》.

2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号).

3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章.

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