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即征即退与直接免税的区别是什么?
答:1、即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关;比如,自2006年1月1日起至2008年12月31日止,对纳税人以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品(产品目录见附件)由税务部门实行增值税即征即退办法。
2、先征后退:与即征即退差不多,只是退税的时间略有差异;比如,外贸企业出口货物。
3、先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。即征即退、先征后退、先征后返的增值税:
借:银行存款
贷:营业外收入
直接减免增值税一般是不需要做会计处理的,但是国有粮食企业由于开具增值税专用发票,所以要进行处理。
销售时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入
其他的企业销售时不需要计算增值税。
销售时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
不知是否对王新老师有帮助。
中国会计社区:
天涯路“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还;先征后返的税款由财政机关返还。
3种方式取得的时间是不同的,即征即退最快,先征后退次之,先征后返最慢。这3种优惠,都是在增值税正常缴纳之后的退库,并不影响增值税计算抵扣链条的完整性,销售货物时,可以按规定开具增值税专用发票,正常计算销项税,购买方也可以按规定抵扣。
根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
直接免征
即征即退与直接免税的区别是什么?对于直接减免的增值税,借记“应交税费──应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目,并在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目。
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