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库存现金是指企业在收到收入（比如销售商品）或支付支出（比如采购商品）时手中可以拥有的现金，也就是企业的现金流量，是企业可供开展运作的能力的象征。库存现金可以用来支付短期偿债、付息、采购货物、支付报酬、满足经营需要等等，库存现金是企业最安全可靠的资金来源，能够支持企业更好的发展。

库存现金的计算公式是：库存现金=期初现金+期间现金流入-期末现金流出。其中，期初现金为某一会计期初现金的金额，期间现金流入是指企业在账务会计期间增加的现金，期末现金流出是指企业在账务会计期间减少的现金。库存现金的计算可以帮助企业分析，并依据财务会计期间现金流量的总体收入净额，以及各个现金流量细目的收入净额，估算库存现金的规模。

四类库存现金：日常库存现金、正常库存现金、可用库存现金以及安全库存现金。

日常库存现金，是指企业每天营运涉及的现金流量，它以支付或收取的现金为主，包括实际支付和收取的现金及某种形式的现金替代品，比如商业支票、银行卡、转帐等，是企业营运中最基本的库存现金，它的量及存放地点要经过企业管理人员的控制。

正常库存现金，是指企业日常经营期间，在日常库存现金量范围内具有一定安全性的库存现金。它是由日常现金流量构成的，它的安全性高于日常库存现金，它不仅可以用来支付日常支出，还可以用来回答企业突发性的短期借贷和投资行为，也可以支付突发性的采购、支付存款保证金、支付企业活动费用等等。

可用库存现金是企业在注册资本内具有一定安全性的库存现金，它可以在企业紧急面临的经营和财务方面，提供充足的资金保障。可用库存现金的总量要远高于正常库存现金，它既可以支付企业日常支出，也可以支付长期偿债和应付税款、支付生产材料费和本息等等。

安全库存现金，是指企业可以在一定范围内为营运活动提供安全保证的库存现金，它的存储量高于正常库存现金和可用库存现金，安全库存现金一般存放在安全的金融机构，企业可以根据自己的需要安排它的使用。企业在紧急情况下，可以从安全库存现金中抽取资金，在重大的投资行为和重要的经营活动前，可以将安全库存现金的金额增加更多，以免在发生紧急情况时无法及时抽取现金。

拓展知识：库存现金的安全性是对企业财务状况，以及企业经营