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差旅费报销需要哪些原始单据

报销差费需要差旅费报销单、收据、进账单等原始凭证,差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目.

差旅费报销原则:

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支.

2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准.凡未得事先批准的,一律不予报销.

3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算;

4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制.

差旅费报销的会计分录怎么处理?

一、不存在与预支款时:

借:管理费用--差旅费

贷:其他应收款/现金等--XX

二、存在预支款时:

1.向公司预支差旅费时:

借:其他应收账--XX

贷:库存现金/银行存款等

2.若出差人员报销的金额和预先支取差旅费的金额相同时:

借:管理费用/销售费用等--差旅费

贷:其他应收账--XX

3.若出差人员报销的金额大于预先支取差旅费的金额时:

借:管理费用/销售费用等--差旅费

贷:其他应收款--XX

贷:库存现金等

4.若出差人员报销的金额小于预先支取差旅费的金额时:

借:管理费用/销售费用等--差旅费

借:库存现金等

贷:其他应收账--XX

5.若没有预先支取差旅费时:

借:管理费用/销售费用等--材料费

贷:库存现金

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