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小规模代开专用发票如何缴税?

一、自开普票有每个季度不含税9万的免税销售额,不超9万不用交增值税、地税附征

二、代开专票不享受季度9万免税额度,代开多少就按不含税3%预缴增值税,同时预缴增值税税额的7%城建税,3%教育费附加、2%地方教育费附加,综合税负大约3.36%

如果当月即自开普票又代开专票,是分别计征,普票部分加专票部分不超过9万的时候,普票部分仍然享受9万免税优惠.

三、不管自开普票还是代开专票,企业所得税的计征都没有区别,扣除所有成本费用后的利润总额不超过30万的,按10%的优惠税率征收企业所得税.

关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知

一、经国、地税局协商,可由国税局为地税局代征有关税费.纳税人销售货物或应税劳务,按现行规定需由主管国税局为其代开普通发票或增值税专用发票(以下简称发票)的,主管国税局应当在代开发票并征收增值税(除销售免税货物外)的同时,代地税局征收城市维护建设税和教育费附加.

二、经协商,不实行代征方式的,则国、地税要加强信息沟通.国税局应定期将小规模纳税人缴纳增值税情况,包括国税为其代开发票情况通报给地税局,地税局用于加强对有关地方税费的征收管理.

三、实行国税代征方式的,为保证此项工作顺利进行,国税系统应在其征管软件上加列征收城市维护建设税和教育费附加的功能,总局综合征管软件总局负责修改,各地开发的征管软件由各地自行修改.在软件修改前,暂用人工方式进行操作.

小规模纳税人可以代开增值税专用发票吗?

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票.

如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票,则可以向主管税务机关申请代开.

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