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2019小规模增值税清盘步骤
增值税发票清盘步骤方法如下:
1、点击四川金穗服务云平台",打开税务软件;然后点击"开票软件";
2、在登录界面出现后,选择正确的用户,然后输入"密码"和"证书密码";此时,系统会出现"汇总上报"数据的提示;如果正常,系统提示"上报汇总成功",点击"确定";
3、这时,所在的纳税主体在税务事项上没有"特别"情况,系统会提示"金税设备已完成清卡操作",点击"确定;然后,可以看到系统正常的登录界面,并进入操作界面;
4、点击上方"工具"栏中的"报税处理";选择"远程清卡"功能;本月已清过卡了,系统会有相应的"错误提示";
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联.
增值税附加税需要计提和结转吗?
1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
印花税,在发生时,
借:管理费用(执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加)
贷:应交税费--应交印花税
工会经费,职工教育培训费,按工资总额的比例计提,
借:管理费用或销售费用等相关费用科目
贷:其他应付款--工会经费
其他应付款--职工教育经费
交纳工会经费时,
借:其他应付款--工会经费
贷:银行存款
支付职工教育经费时,
借:其他应付款--职工教育经费
贷:银行存款或库存现金
防洪基金地税代收,每月计提时,
借:管理费用--防洪基金
贷:应交税费--应交防洪基金
城建税,教育费附加,地方教育费附加,地税征税,每月计提时,
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
交纳相关税费时,
借:应交税费----应交防洪基金
应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
每月末结转损益,
借:本年利润
贷:管理费用
营业税金及附加
2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时,按销售额乘以增值税率计算的,
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
交纳增值税时,
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
如何核算企业的应交增值税?
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.
一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.
一般纳税人在应交税金下设置"未交增值税"明细账,将多缴税金从"应交增值税"的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.
"进项税额"专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
"已交税金"专栏,记录企业已交纳的增值税额.企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记.
"销项税额"专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记.
"出口退税"专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款.出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记.
"进项税额转出"专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.
在"应交税金--应交增值税"科目下还需设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.将当月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金 --未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
当月上交当月增值税时,仍应借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.
2019小规模增值税清盘步骤?增值税附加税需要计提和结转吗?整体上来说,关于企业增值税的附加税的结转和计提还是比较多的,比如说教育附加税、印花税等等,在上文中小编老师会给大家介绍关于各种附加税的计提会计分录的处理,学习大家看完后还有什么不懂的话,都可以来网找老师进行交流,这里有很多专业的会计老师指导大家学习的.
