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银行企业未达账项如何进行账务处理

编制银行存款余额调节表进行调节,不需进行相应的账务处理.

所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项.

银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法.

银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存.该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错.调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额.

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则可能存在未达款项,或者记录错误.

未达账项及余额调节表如何处理?

1、企业已收,银行尚未入账:如从购货方取得转账支票,但尚未交开户行入账;

企业已付,银行尚未入账:如填开转账支票交于供货商,但对方尚未办理转存;

银行已收,企业尚未入账:如销货款银行已到账,企业尚未收到转账单据,尚未办理入账;

银行已付,企业尚未入账:如按期委托银行转账的社会保险费用,银行已转出,企业尚未收到转账通知,尚未办理入账.

2、银行存款余额调节表只是企业为了及时发现银行存款记账差错(单位和银行),分析各项未达账项,准确掌握单位银行存款实际余额而定期编制的,除非记账错误,其他情形不需要专门进行账务处理.

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