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未做账的增值税红冲发票怎么做账(帐没做完怎么报增值税)

编辑:root2024

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未做账的增值税红冲发票怎么做账

开票次月或以后月份,销货方已将记帐联作帐务处理,但购货方未作帐务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用票.将红字专用票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证;红字抵扣联和发 票联不给购货方,与收回原抵扣联和发 票联附在一起,作为开具红字专用票的依据,下月领购专用票时提交税务机关核查.

1、根据《发票管理实施细则》三十四条:开具发 票后,如发生销货退回需开红字票的,必须收回原发 票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发 票并注明"作废"字样后,重新开具销售票.

2、对于仅是发 票票面错误,而不是销货退回需要开具红字票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字票的规定来处理.

3、销货方开出票,且已将抵扣联和发 票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应将发 票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发 票的凭证,然后开具蓝字发 票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了.

具体分录如下:

未做账的增值税红冲发票怎么做账(帐没做完怎么报增值税)

销售方开具红字发票,如果上月已结转成本,需要冲回,开蓝字票后再按正常销售做收入凭证

销售时分录为:

借:银行存款/库存现金、应收账款等相应科目 贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

结转时分录为:

借:主营业务成本 贷:库存商品

红字冲回为:

借:主营业务收入 应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 贷:银行存款

借:库存商品 贷:主营业务成本

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