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款已收票已开但未做收入怎么处理?

按照预售账款核算,按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务.但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,你公司开具发票后,做如下分录:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

预收账款

发货确认收入后 借:预收账款

贷:主营业务收入

结转成本 借:主营业务成本

贷:库存商品

1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制

3、相关的经济利益很可能流入企业

4、收入的金额能够可靠地计量

5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量如果符合以上条件,应确认收入,如果不符合,因这么做会计分录

借:银行存款贷:应收账款-a公司贷:应交税费

等确认收入后:

借:应收账款-a公司贷:主营业务收入

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