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全资子公司合并抵消分录?

子公司根据子公司的净利润：

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配——提取盈余公积

贷：盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算，所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益：

借：长期股权投资——损益调整(子公司的净利润)

贷：投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起，再进行提取盈余公积、应付利润，同时形成未分配利润。

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配——提取盈余公积

贷：盈余公积

最后形成年末的未分配利润

母公司出资成立子公司，合并报表如何编制?

母公司出资成立子公司，合并报表编制方法：

一、集团公司本部设立的分公司期末应该将其所有报表(资产负债表、利润表、现金流量表)与集团本部报表合并之后作为集团本部报表进行数据的披露,所以分公司也没有实收资本(独立核算的非法人机构)，所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消。

二、合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并，分公司年末未分配利润是要上交集团公司(本部)的，所以在做合并利润分配表时要通过“其他转入”，将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来。按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表。

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