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红冲去年的发票怎么做以前年度调整?

能否跨年度开具红字发票务处理的情况下，须将发票所有联次的原件退还开票单位，开票单位收到后，应说明。

1、红字发票

借：应收账款 退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品

贷：以前年度损益调整

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)

销方跨年开具的红字发票的账务处理怎么做?

一、销方跨年开具的红字发票的账务处理：

1、红字冲回前期开具的发票：

借：银行存款/应收账款 (红字)

贷：主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票：

借：银行存款/应收账款 (蓝字)

贷：主营业务收入 (蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

二、根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》，送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据，销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票。

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