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以前年度项目外地预交税金怎么列账?

异地外经预交预交增值税，应通过“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目核算。

假设2016年5月20日预交本月增值税100万元，则会计处理是：

借：应交税费—应交增值税(已交税金) 100

贷：银行存款 100

5月31日，已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元;因已预交100万元，下月初尚需交15万元，账务处理是：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 15

贷：应交税费—未交增值税 15

6月15日前缴纳时：

借：应交税费—未交增值税 15

贷：银行存款 15

异地施工预缴的2%增值税如何缴纳?

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

是向建筑服务发生地主管国税机缴纳税款，不是机购所在地。如果你公司在B市，施工在A市，是向A市国税预缴税款。预缴时候需要带上：

(一)《增值税预缴税款表》

(二)与发包方签订的建筑合同原件

(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件

(四)从分包方取得的发票原件及复印件

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