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总分机构的往来款的核算如何入账

总公司账套一般会在"其他应收款"科目中设置"应收某分公司"二级科目,而分公司账套则在"其他应付款"科目中设置"应付总公司".

总公司向分公司拨款,会计处理为:

总公司账套

借:其他应收款--某分公司100

贷:银行存款100

分公司账套

借:银行存款100

贷:其他应付款--总公司100

2.分公司向总公司上交资金时,会计处理为:

总公司账套

借:银行存款100

贷:其他应收款--某分公司100

分公司账套

借:其他应付款--总公司100

贷:银行存款100

由于总公司账套的"其他应收款--某分公司"的科目余额永远等于分公司账套的"其他应付款--总公司"余额,所以在出具公司的汇总财务报表(总分支机构汇总报表)时,两个科目刚好可以互相抵消.

分公司之间调拨原材料怎么入账?

1、总公司与分公司之间调拨原材料账务处理,由于总公司与分公司是内部核算的关系,这种情况下的材料调拨是内部行为,不涉及税金问题,但材料调拨单也要盖有发出部门的业务专用章.以示单据的有效性.

2、分公司不具有法人资格,是以总公司名义在进行交易,所以,现在分公司与总公司之间的材料调拨,只属于内部交易.

2、分公司与分公司之间的往来也属于内部往来,只是分公司之间的往来必须要经过总公司的同意才能进行.

4、会计科目设置:分别设"分支机构往来"和"总部往来"科目就行.

4、账务处理:

分公司发出材料给分公司之前,以例子来说比较好:

例如:A分公司需要B分公司调拨一批材料,那么A公司首先向发出申请,总公司同意后再发信息给B公司,让B公司进行材料发放,B公司接到通知后再发货,其账务处理如下

总公司会计:

借:原材料

贷:其他应收款-分支机构往来--B

借:其他应收款-分支机构往来--A

贷:原材料

A分公司会计

借:原材料

贷:其他应付款-总部往来-XX

B分公司会计

借:其他应付款-总部往来-XX

贷:原材料

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