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计提企业所得税附什么凭证

根据应纳税所得额和相应税率(一般为25%),计算本期应纳所得税.

计提时,以自己填报的企业所得税纳税申报表为原始凭证.也自己可以手写一张,表明收入成本 费用 利润.所得税计算过程!

会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

申报时,以缴税单做为原始凭证.

会计属分录:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款(或现金)

私营企业所得税分录怎么做?

1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交所得税

计提企业所得税附什么凭证?一般来说我们就用所得税的申报表或者自己手写的所得税计算过程来当凭证就可以了,当然如果有其他特殊要求的你就看情况来定.关于所得税的计提,我们会经常碰到,希望大家都能牢牢掌握.任何问题,记得找.