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工业企业销项负数发票怎么记账

答:别忘记去税务局填红字备忘表.这情况就是说你上月份多做了一笔销售多结了一次成本,把你上月份做的那个销售用红字冲销就好了,主营业务成本和库存商品也一并冲回来.如果上月份开错的发票没有入帐,成本也没有多转,只是在增值税申报表上多反映了一笔销项税的话,下个月份也不用做帐务处理,只需在下个月的增值税报表上把销项调整就行了. 销项负数发票做账:

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:

借:应收账款-XX客户 (红字)

贷:主业务收入 (红字)

应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

销项负数增值税专用发票可以认证吗?

答:销项负数发票,不需要认证,所有的销项发票,都不需要认证;只有进项发票才需要认证,进项红字发票不需要认证.销项负数发票,所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.

对负数发票管理,税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查.

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