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长期预收账款怎么处理

(1)按照<<企业会计制度>>的规定,确认劳务收入必须满足"与交易相关的经济利益能够流入企业''这一条件,因此,不能收回的加工收入不作处理,仅对预收账款确认收入即可.找不到单位的,或因其他原因余款不能收回的部分,暂不确认收入,以后实际收到时,再计入当期损益,不需要先确认收入再作坏账处理. (2)预付账款未收到发票,要看是否收到原材料.如果收到原材料,按规定进行会计处理: 借记:原材料 贷记:预付账款 如果没有收到原材料,而且有足够的证据表明,该预付款不能收回,则应按照实质重于形式的原则，作如下会计分录: 借记:其他应收款 贷记:预付帐款 然后,将"其他应收款''作坏账处理.年终申报企业所得税前,必须向税务机关申报此坏账损失,否则不得在税前扣除.

预收账款的审核包括哪些内容

（1）获取预收货款明细表并与明细账、总账相核对。

（2）初步确认所列客户的合同、订单及其支付项目是否按税法规定缴纳相关的税收。

（3）审核借方发生额与相关的资产或费用科目。

（4）审核合同、订货单、验收单、购货发票、客户对账单等有关附件及凭证，核对应付金额是否正确。

（5）对于长期挂账的金额，应重点审核企业资产和相关费用的合理性和准确性，发生的呆账收益是否已按税法规定作出相应的税务处理。

（6）在必要的情况下，可函证预收货款。

（7）核对相关的发货记录或提供服务记录，审核预收账款转销是否及时、正确。未转销的预收货款，应特别关注其是否存在不作或未及时作收入处理的情况。

（8）审核预收货款账户的记账汇率及汇兑损益计算的正确性。

（9）对应付账款进行账龄分析，审核3年以上无法付出的应付账款是否调增应纳税所得额。

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