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跨年少计提附加税怎么做分录

如果款项不大，只是几百块钱建议不要使用“以前年度损益调整”这个科目了，直接通过当期科目“营业税金及附加”来处理。

用“营业税金及附加”：借：营业税费及附加;贷：应交税费-应交教育费附加

用以前年度损益调整”：

借：以前年度损益调整-调整营业税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 。

借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-调整营业税金及附加。

补计提上年附加税如何做分录?

补计提上年附加税的会计分录是：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加涉及所得税调整的，借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整。

同一会计年度因上个月少做了计提税金的分录而在下个月做补计提税金分录，则计入到“营业税金及附加”科目的税收金额仍然可以税前抵扣是吗?

跨年做补计的“营业税金及附加”也可以税前扣除。由于“营业税金及附加”是站在会计立场确认的税金，而“应交税费”是站在税法的立场确认税金，两者确认的时间有时并不一致。例如，施工企业取得建设单位开工前按合同规定预付的工程款，会计取得该笔预付款时尚未提供施工劳务，因此不确认收入，也不计提“营业税金及附加”。

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