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会计分录：多付款退回时，银行付款凭证作废，会计分录应当如下：

1.减少银行存款：以银行存款科目为主题，金额以实际退回金额为准，记减原银行存款金额。

2.增加客户账款：以收款客户科目为主题，金额以实际退回金额为准，记增加收款客户的应收账款。

通过上述两条会计分录来完成多付款退回。

为了避免多付款退回，企业应制定相应的资金管理制度，加强资金管理，充分考虑应付款支付时机。比如，实行付款前审批、复核制度；行政部门应对财务经理及其他有责任的人员实行不定期调查；根据重要供应商、业务伙伴的付款情况，设置定期定额付款计划；在企业财务部门设立资金支出的工作小组，定期或不定期进行检查，核对各付款凭证是否符合企业设定的制度要求等。这些措施不仅有助于防止多付款现象的发生，还能有效地提高企业的财务管理水平。