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增值税缓交怎么做账

假设A公司符合缓交政策,则可按以下方式进行账务处理:

计提增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

计提企业所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

等缓交政策到了,实际缴纳时,做如下分录:

实缴增值税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

实缴附加税时:

借:应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷:银行存款

实缴企业所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

注意了,代扣代缴的个税,不属于缓缴范围,申报时直接缴纳:

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

增值税缓缴,怎么申请?

增值税缓缴需要到当地税务局申请,并提交缓缴的证据.税款延期缴纳,必须经省、自治区、直辖市国家税务局批准.需要注意的是纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还要从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款规定:纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款.

增值税可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定:纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款. 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.

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