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本月应交增值税为负数怎么处理

应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

负数发票怎么做账

1、企业收到负数发票时,分录为:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:应付账款(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

2、企业开具负数发票时,分录为:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

负数发票即是红字发票,指的是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废时,可开具负数发票来冲抵.

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